Spese Detraibili 2022 per Tasse e Dichiarazione Redditi

Dal 10 maggio 2021 è disponibile il Modello 730/2021 precompilato, riferito all’anno d’imposta 2020, presentato ufficialmente dall’Agenzia delle Entrate assieme alle relative istruzioni col provvedimento del 15 gennaio. La scadenza per presentare la dichiarazione redditi è fissata al 30 settembre 2021.

Sono tante le novità sulle spese detraibili per il 2022 nel Modello 730, una tra tutte il Superbonus 110%. Secondo le ultime novità di Legge di Bilancio e Decreto Sostegni bis, è prevista una proroga dei pagamenti tracciabili, dando ancora beneficio al contante . Quali sono nel dettaglio le spese detraibili per tasse e redditi?

Quali spese detraibili ai fini Irpef per il 2022?

Riferendosi all’anno d’imposta precedente a quello corrente, le spese detraibili dal proprio reddito rappresentano un importante recupero dall’Irpef. Contrariamente a quanto previsto dalla Legge di Bilancio 2021 (d.l. 178/2020) e dal più recente Decreto Sostegni bis (d.l. 73/2021), che implicavano la detraibilità solo per costi sostenuti con strumenti di pagamento tracciabili, è ancora possibile per quest’anno fruire di sconti fiscali anche con pagamenti in contanti, purchè non superiori ai 2.000 euro.

Spese Detraibili 2022 per Tasse e Dichiarazione Redditi — immagine sopra: le spese detraibili oggi hanno bisogno di essere tracciate, quindi pagate sempre con strumenti elettronici come carte di credito o bonifici o simili.

Presentando interessanti novità, le principali spese deducibili per il 2022 partono dal 19% e riguardano svariati contesti:

Casa
- Interessi passivi e oneri accessori per mutui
  - Ipotecari per acquisto d’abitazione principale
  - Ipotecari stipulati prima del 1993 per acquisto d’immobili diversi da abitazione principale
  - Ipotecari e non, stipulati nel 1997 per recupero edilizio
  - Ipotecari per costruzione e ristrutturazione di abitazione principale
  - Onorario del notaio, commissioni degli istituti, imposta e cancellazione ipoteca
- Canoni e relativi oneri di leasing abitativo su immobile da adibire ad abitazione principale, anche da costruire, da adibire entro un anno dalla consegna; a condizione che il reddito complessivo del contribuente non superi i 55.000 euro alla stipula del contratto e non risulti proprietario di altri immobili di tipo abitativo
- Detrazioni per inquilini che stipulano contratti di locazione d’immobili adibiti ad abitazione principale, riconosciute in base all’ammontare del reddito complessivo; è fruibile ai sensi del d.l. 431/1998 e precedenti normative
- Intermediazione immobiliare per acquisto di edificio da adibire ad abitazione principale
- Recupero patrimonio edilizio, misure antisismiche e Bonus Verde 2021, su parti comuni di edifici residenziali, singole unità immobiliari residenziali e pertinenze, per
- Manutenzione ordinaria (tinteggiatura, ricostruzione intonaci interni, sostituzione pavimenti ecc…) solo per parti comuni di edifici residenziali
- Manutenzione straordinaria (installazione ascensori, ricostruzione scale e rampe di sicurezza, miglioramento servizi igienici, interventi di risparmio energetico ecc…)
- Restauro e risanamento conservativo (riqualificazione, adeguamento prevenzione situazioni di degrado urbano/strutturale)
- Ristrutturazione edilizia (demolizione e ricostruzione immobili preesistenti, modifica facciate, trasformazione mansarde o balconi ecc…)
- Misure antisismiche su immobili abitativi e produttivi situati in aree ad alto rischio sismico A e B, ai sensi del d.p.c.m. 3274/2003
- Realizzazione autorimesse e posti auto pertinenziali
- Acquisto box e posti auto pertinenziali già realizzati (solo per spese di realizzazione certificate dal venditore)
- Eliminazione barriere architettoniche e adeguamento funzionale strutture
- Prevenzione atti illeciti da parte di terzi (sostituzione o installazione cancelli o recinzioni, montaggio porte e finestre blindate, installazione circuiti videosorvegliati ecc…)
- Riduzione inquinamento acustico e prevenzione infortuni domestici
- Bonifica amianto
- Riqualificazione energetica, con obbligo di trasmettere informazioni sui lavori effettuati all’ENEA
- Acquisto abitazioni in fabbricati ristrutturati
- Sistemazione aree verdi scoperte in immobili abitativi, comprese pertinenze (realizzazione impianti d’irrigazione, pozzi, giardini pensili ecc…)
- Aumento livello d’efficienza energetica di edifici esistenti, specialmente per
  - Riduzione fabbisogno energetico riscaldamento
  - Miglioramento termico edificio (coibentazioni, pavimenti, finestre termiche ecc…)
  - Installazione pannelli solari per produrre acqua calda per usi domestici o industriali
  - Sostituzione impianti climatizzazione invernale
  - Acquisto e montaggio schermature solari
  - Acquisto, installazione e messa in opera dispositivi multimediali per controllo remoto
  - Acquisto e installazione micro-cogeneratori
- Bonus Facciate al 90%, per interventi di recupero o restauro delle facciate degli edifici esistenti, per
  - Lavori di rinnovamento e consolidamento facciata esterna (inclusi tinteggiature, puliture, ornamenti e interventi su balconi)
  - Lavori su grondaie, parapetti e cornici
  - Spese suppellettili (montaggio ponteggi, smaltimento rifiuti, richiesta titoli abitativi ecc…)
  - Immobili di qualsiasi categoria catastale situati in zone A e B ai sensi del d.m. 1444/1968 o zone a queste assimilabili secondo normative regionali e regolamenti edilizi comunali, per rinnovamento e consolidamento facciata esterna, inclusa pulitura, tinteggiatura e interventi ordinari
- Superbonus 110%, per spese sostenute dal 1 luglio 2020 al 31 dicembre 2021 per interventi d’efficientamento energetico e riduzione del rischio sismico, su immobili appartenenti a categorie catastali diverse da A1, A8, A9, come
  - Isolamento termico superfici opache verticali, orizzontali e inclinate sull’involucro edilizio, con incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda, per edifici unifamiliari e plurifamiliari con uno o più accessi dall’esterno
  - Sostituzione impianti climatizzazione invernale con impianti centralizzati di riscaldamento/raffrescamento e/o fornitura d’acqua calda sanitaria, per edifici unifamiliari e plurifamiliari con uno o più accessi dall’esterno
  - Interventi antisismici
  - Interventi trainati, congiunti a lavori come
    - Efficientamento energetico Ecobonus
    - Eliminazione barriere architettoniche
    - Installazione infrastrutture ricarica veicoli elettrici
    - Installazione impianti fotovoltaici connessi alla rete elettrica
    - Installazione contestuale o successiva di sistemi d’accumulo integrati in impianti solari fotovoltaici agevolati
- Acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ o A per i forni, per arredare immobili oggetto di ristrutturazione, come
  - Mobili nuovi (letti,armadi, librerie, scrivanie, divani, tavoli ecc…)
  - Elettrodomestici nuovi (frigoriferi, lavatrici, lavastoviglie, forni, pannelli a induzione, ventilatori, radiatori ecc…)
- Detrazione IVA al 50% per acquisto unità immobiliare residenziale di classe energetica A o B
- Acquisto e installazione strutture di ricarica per veicoli elettrici in edifici plurifamiliari, unifamiliari o condominiali, per spese sostenute dal 1 marzo 2019 al 31 dicembre 2021, inclusi costi iniziali richiesta di potenza addizionale fino a 7KW, opere di realizzazione e spese documentate rimaste a carico del contribuente, con tetto massimo di 3.000 euro detratti in 10 rate di pari importo (o 5 rate per interventi trainanti sostenuti dal 1 luglio 2020)
Figli
- Rette asilo nido, scuole materne, elementari, medie, superiori private o pubbliche, inclusi Conservatori di musica e Istituti musicali pareggiati
- Contributi volontari per istituti scolatici e universitari, finalizzati all’innovazione tecnologica ed edilizia e ampliamento offerta formativa
- Frequenza di corsi universitari presso atenei statali e non statali, per
  - Istruzione universitaria
  - Specializzazione universitaria
  - Perfezionamento
  - Dottorati e master
  - Istituti tecnici superiori
  - Nuovi corsi Conservatori musica e istituti musicali
  - Tasse immatricolazione e iscrizione anche per studenti fuori corso
  - Soprattasse esami di profitto e lauree
  - Partecipazione a testi d’accesso e corsi di laurea
  - Frequenza tirocini formativi
- Contratti locazione per studenti fuori sede, per corsisti di università situata in un comune distante almeno 100 km dal loro comune di residenza, in provincia diversa o altro stato UE
- Detrazione al 50% per spese sostenute da genitori adottivi per procedure d’adozione di minori stranieri, certificate dall’ente autorizzato allo svolgimento della pratica
- Spese per minorenni o maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA), fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado
Ex coniugi
- Assegni periodici per l’ex coniuge, esclusi quelli destinati al mantenimento dei figli
Spese sanitarie
- Acquisto farmaci, anche omeopatici
- Prestazioni mediche specialistiche, analisi e terapie specifiche
- Prestazioni chirurgiche e ricoveri e degenze connesse, incluso trapianto d’organi
- Acquisto protesi e dispositivi medici (dentiere, occhiali, busti, tutori, apparecchi acustici ecc…)
- Spese verso persone con disabilità (autoambulanza, acquisto sedie a rotelle e veicoli, eliminazione barriere architettoniche, installazione strumenti di supporto ecc…)
- Acquisto/adozione cani guida per non vedenti
Assicurazioni, previdenza complementare e contributi
- Polizze vita e contro infortuni, stipulate o rinnovate prima del 31 dicembre 2000 e non inferiori ai 5 anni
- Polizze caso morte, invalidità permanente non inferiore al 5% e non autosufficienza permanente, stipulate o rinnovate prima del 1 gennaio 2001
- Premi su assicurazioni per tutela di soggetti con gravi disabilità, ai sensi dell’art. 3, comma 3 della Legge 104 (d.l. 104/1992), accertato secondo art. 4 del medesimo decreto
- Premi su assicurazioni per tutela da eventi calamitosi, relativi a immobili abitativi e stipulate dal 1 gennaio 2018
- Contributi in piani pensionistici complementari, anche su base contrattuale collettiva
- Contributi previdenziali obbligatori e volontari alla forma pensionistica d’appartenenza, anche per riscatto anni laurea e assicurazione obbligatoria Inail contro infortuni domestici
- Contributi verso fondi integrativi del SSN, che erogano prestazioni specialistiche in strutture accreditate, aggiuntive ai servizi essenziali e uniformi d’assistenza
- Contributi associativi per società di mutuo soccorso
Colf, badanti e baby sitter
- Contributi previdenziali ed assistenziali per addetti a servizi domestici e assistenza personale/familiare, per la parte a carico del datore di lavoro
- Contributi per badante assunta con Agenzia per il Lavoro, rimborsati all’agenzia medesima con certificazione importi pagati, estremi anagrafici e codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento e del lavoratore
- Spese per addetti all’assistenza personale in casi di non autosufficienza permanente, se il reddito complessivo del contribuente non supera i 40.000 euro
Erogazioni liberali
- Detrazione dal 26% al 30% per donazioni a Onlus o Associazioni di promozione sociale
- Detrazione del 30% per donazioni a Ong e attività di cooperazione internazionale
- Detrazione del 35% per donazioni a Associazioni di volontariato
- Detrazione del 26% per donazioni a partiti politici
- Detrazione del 30% per donazioni a parrocchie ed enti religiosi
- Detrazione del 30% per donazioni a fronte dell’emergenza CoViD-19
- Donazioni a enti dello spettacolo, musica o attività culturali
- Donazioni a università, fondazioni universitarie ed enti di ricerca
- Art Bonus
Veterinario
- Detrazione unica e cumulativa per ogni spesa veterinaria, sostenuta indifferentemente dal numero d’animali da compagnia o per attività sportive posseduti e legalmente riconosciuti; sono esclusi animali d’allevamento, riproduzione o consumo alimentare
Spese funebri
- Spese legate all’attualità del decesso del soggetto indifferentemente dal vincolo di parentela, come onoranze funerarie, trasporto e sepoltura; sono escluse le spese sostenute prima della morte
Trasporto pubblico
- Detrazione fino a 250,00 euro per l’acquisto di abbonamenti per mezzi pubblici locali, regionali e interregionali, sia per familiari fiscalmente a carico che per il contribuente stesso

Conclusioni

Terminando quest’esame, si può dire che le detrazioni Irpef 2021-2022 in dichiarazione dei redditi hanno aspetti molteplici, alcuni dei quali presentano autentiche novità: tra tutti il Bonus Facciate 90% e il Superbonus 110%, che integrano gli aspetti dei precedenti Ecobonus, e una nuova detrazione al 30% per donazioni al SSN ed enti correlati nella gestione dell’epidemia Coronavirus.

A conti fatti, la compilazione del Modello 730/2021 è un vero e proprio dovere civico per gli italiani, oltre che un modo per recuperare parte dei costi sostenuti per l’ambiente domestico, la cerchia familiare e non solo.

In tutto questo, si lascia ancora la porta aperta al contante: se i pagamenti con strumenti tracciati aiutano a contrastare l’evasione fiscale e rendere maggiormente l’idea dei consumi, il denaro liquido è ancora ben accetto entro i 2.000 euro, almeno per il 2021, salvo nuovi emendamenti.