Spese Detraibili 2022 per Tasse e Dichiarazione Redditi

Dal 10 maggio 2021 è disponibile il Modello 730/2021 precompilato, riferito all’anno d’imposta 2020, presentato ufficialmente dall’Agenzia delle Entrate assieme alle relative istruzioni col provvedimento del 15 gennaio. La scadenza per presentare la dichiarazione redditi è fissata al 30 settembre 2021.

Sono tante le novità sulle spese detraibili per il 2022 nel Modello 730, una tra tutte il Superbonus 110%. Secondo le ultime novità di Legge di Bilancio e Decreto Sostegni bis, è prevista una proroga dei pagamenti tracciabili, dando ancora beneficio al contante . Quali sono nel dettaglio le spese detraibili per tasse e redditi?

Quali spese detraibili ai fini Irpef per il 2022?

Riferendosi all’anno d’imposta precedente a quello corrente, le spese detraibili dal proprio reddito rappresentano un importante recupero dall’Irpef. Contrariamente a quanto previsto dalla Legge di Bilancio 2021 (d.l. 178/2020) e dal più recente Decreto Sostegni bis (d.l. 73/2021), che implicavano la detraibilità solo per costi sostenuti con strumenti di pagamento tracciabili, è ancora possibile per quest’anno fruire di sconti fiscali anche con pagamenti in contanti, purchè non superiori ai 2.000 euro.

Presentando interessanti novità, le principali spese deducibili per il 2022 partono dal 19% e riguardano svariati contesti:

• Casa

  • Interessi passivi e oneri accessori per mutui
    • Ipotecari per acquisto d’abitazione principale
    • Ipotecari stipulati prima del 1993 per acquisto d’immobili diversi da abitazione principale
    • Ipotecari e non, stipulati nel 1997 per recupero edilizio
    • Ipotecari per costruzione e ristrutturazione di abitazione principale
    • Onorario del notaio, commissioni degli istituti, imposta e cancellazione ipoteca
  • Canoni e relativi oneri di leasing abitativo su immobile da adibire ad abitazione principale, anche da costruire, da adibire entro un anno dalla consegna; a condizione che il reddito complessivo del contribuente non superi i 55.000 euro alla stipula del contratto e non risulti proprietario di altri immobili di tipo abitativo
  • Detrazioni per inquilini che stipulano contratti di locazione d’immobili adibiti ad abitazione principale, riconosciute in base all’ammontare del reddito complessivo; è fruibile ai sensi del d.l. 431/1998 e precedenti normative
  • Intermediazione immobiliare per acquisto di edificio da adibire ad abitazione principale
  • Recupero patrimonio edilizio, misure antisismiche e Bonus Verde 2021, su parti comuni di edifici residenziali, singole unità immobiliari residenziali e pertinenze, per
  • Manutenzione ordinaria (tinteggiatura, ricostruzione intonaci interni, sostituzione pavimenti ecc…) solo per parti comuni di edifici residenziali
  • Manutenzione straordinaria (installazione ascensori, ricostruzione scale e rampe di sicurezza, miglioramento servizi igienici, interventi di risparmio energetico ecc…)
  • Restauro e risanamento conservativo (riqualificazione, adeguamento prevenzione situazioni di degrado urbano/strutturale)
  • Ristrutturazione edilizia (demolizione e ricostruzione immobili preesistenti, modifica facciate, trasformazione mansarde o balconi ecc…)
  • Misure antisismiche su immobili abitativi e produttivi situati in aree ad alto rischio sismico A e B, ai sensi del d.p.c.m. 3274/2003
  • Realizzazione autorimesse e posti auto pertinenziali
  • Acquisto box e posti auto pertinenziali già realizzati (solo per spese di realizzazione certificate dal venditore)
  • Eliminazione barriere architettoniche e adeguamento funzionale strutture
  • Prevenzione atti illeciti da parte di terzi (sostituzione o installazione cancelli o recinzioni, montaggio porte e finestre blindate, installazione circuiti videosorvegliati ecc…)
  • Riduzione inquinamento acustico e prevenzione infortuni domestici
  • Bonifica amianto
  • Riqualificazione energetica, con obbligo di trasmettere informazioni sui lavori effettuati all’ENEA
  • Acquisto abitazioni in fabbricati ristrutturati
  • Sistemazione aree verdi scoperte in immobili abitativi, comprese pertinenze (realizzazione impianti d’irrigazione, pozzi, giardini pensili ecc…)
  • Aumento livello d’efficienza energetica di edifici esistenti, specialmente per
    • Riduzione fabbisogno energetico riscaldamento
    • Miglioramento termico edificio (coibentazioni, pavimenti, finestre termiche ecc…)
    • Installazione pannelli solari per produrre acqua calda per usi domestici o industriali
    • Sostituzione impianti climatizzazione invernale
    • Acquisto e montaggio schermature solari
    • Acquisto, installazione e messa in opera dispositivi multimediali per controllo remoto
    • Acquisto e installazione micro-cogeneratori
  • Bonus Facciate al 90%, per interventi di recupero o restauro delle facciate degli edifici esistenti, per
    • Lavori di rinnovamento e consolidamento facciata esterna (inclusi tinteggiature, puliture, ornamenti e interventi su balconi)
    • Lavori su grondaie, parapetti e cornici
    • Spese suppellettili (montaggio ponteggi, smaltimento rifiuti, richiesta titoli abitativi ecc…)
    • Immobili di qualsiasi categoria catastale situati in zone A e B ai sensi del d.m. 1444/1968 o zone a queste assimilabili secondo normative regionali e regolamenti edilizi comunali, per rinnovamento e consolidamento facciata esterna, inclusa pulitura, tinteggiatura e interventi ordinari
  • Superbonus 110%, per spese sostenute dal 1 luglio 2020 al 31 dicembre 2021 per interventi d’efficientamento energetico e riduzione del rischio sismico, su immobili appartenenti a categorie catastali diverse da A1, A8, A9, come
    • Isolamento termico superfici opache verticali, orizzontali e inclinate sull’involucro edilizio, con incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda, per edifici unifamiliari e plurifamiliari con uno o più accessi dall’esterno
    • Sostituzione impianti climatizzazione invernale con impianti centralizzati di riscaldamento/raffrescamento e/o fornitura d’acqua calda sanitaria, per edifici unifamiliari e plurifamiliari con uno o più accessi dall’esterno
    • Interventi antisismici
    • Interventi trainati, congiunti a lavori come
      • Efficientamento energetico Ecobonus
      • Eliminazione barriere architettoniche
      • Installazione infrastrutture ricarica veicoli elettrici
      • Installazione impianti fotovoltaici connessi alla rete elettrica
      • Installazione contestuale o successiva di sistemi d’accumulo integrati in impianti solari fotovoltaici agevolati
  • Acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ o A per i forni, per arredare immobili oggetto di ristrutturazione, come
    • Mobili nuovi (letti,armadi, librerie, scrivanie, divani, tavoli ecc…)
    • Elettrodomestici nuovi (frigoriferi, lavatrici, lavastoviglie, forni, pannelli a induzione, ventilatori, radiatori ecc…)
  • Detrazione IVA al 50% per acquisto unità immobiliare residenziale di classe energetica A o B
  • Acquisto e installazione strutture di ricarica per veicoli elettrici in edifici plurifamiliari, unifamiliari o condominiali, per spese sostenute dal 1 marzo 2019 al 31 dicembre 2021, inclusi costi iniziali richiesta di potenza addizionale fino a 7KW, opere di realizzazione e spese documentate rimaste a carico del contribuente, con tetto massimo di 3.000 euro detratti in 10 rate di pari importo (o 5 rate per interventi trainanti sostenuti dal 1 luglio 2020)

• Figli

  • Rette asilo nido, scuole materne, elementari, medie, superiori private o pubbliche, inclusi Conservatori di musica e Istituti musicali pareggiati
  • Contributi volontari per istituti scolatici e universitari, finalizzati all’innovazione tecnologica ed edilizia e ampliamento offerta formativa
  • Frequenza di corsi universitari presso atenei statali e non statali, per 
    • Istruzione universitaria
    • Specializzazione universitaria
    • Perfezionamento
    • Dottorati e master
    • Istituti tecnici superiori
    • Nuovi corsi Conservatori musica e istituti musicali
    • Tasse immatricolazione e iscrizione anche per studenti fuori corso
    • Soprattasse esami di profitto e lauree
    • Partecipazione a testi d’accesso e corsi di laurea
    • Frequenza tirocini formativi
  • Contratti locazione per studenti fuori sede, per corsisti di università situata in un comune distante almeno 100 km dal loro comune di residenza, in provincia diversa o altro stato UE
  • Detrazione al 50% per spese sostenute da genitori adottivi per procedure d’adozione di minori stranieri, certificate dall’ente autorizzato allo svolgimento della pratica
  • Spese per minorenni o maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA), fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado

• Ex coniugi

  • Assegni periodici per l’ex coniuge, esclusi quelli destinati al mantenimento dei figli

• Spese sanitarie

  • Acquisto farmaci, anche omeopatici
  • Prestazioni mediche specialistiche, analisi e terapie specifiche
  • Prestazioni chirurgiche e ricoveri e degenze connesse, incluso trapianto d’organi
  • Acquisto protesi e dispositivi medici (dentiere, occhiali, busti, tutori, apparecchi acustici ecc…)
  • Spese verso persone con disabilità (autoambulanza, acquisto sedie a rotelle e veicoli, eliminazione barriere architettoniche, installazione strumenti di supporto ecc…)
  • Acquisto/adozione cani guida per non vedenti

• Assicurazioni, previdenza complementare e contributi

  • Polizze vita e contro infortuni, stipulate o rinnovate prima del 31 dicembre 2000 e non inferiori ai 5 anni
  • Polizze caso morte, invalidità permanente non inferiore al 5% e non autosufficienza permanente, stipulate o rinnovate prima del 1 gennaio 2001
  • Premi su assicurazioni per tutela di soggetti con gravi disabilità, ai sensi dell’art. 3, comma 3 della Legge 104 (d.l. 104/1992), accertato secondo art. 4 del medesimo decreto
  • Premi su assicurazioni per tutela da eventi calamitosi, relativi a immobili abitativi e stipulate dal 1 gennaio 2018
  • Contributi in piani pensionistici complementari, anche su base contrattuale collettiva 
  • Contributi previdenziali obbligatori e volontari alla forma pensionistica d’appartenenza, anche per riscatto anni laurea e assicurazione obbligatoria Inail contro infortuni domestici
  • Contributi verso fondi integrativi del SSN, che erogano prestazioni specialistiche in strutture accreditate, aggiuntive ai servizi essenziali e uniformi d’assistenza
  • Contributi associativi per società di mutuo soccorso

• Colf, badanti e baby sitter

  • Contributi previdenziali ed assistenziali per addetti a servizi domestici e assistenza personale/familiare, per la parte a carico del datore di lavoro
  • Contributi per badante assunta con Agenzia per il Lavoro, rimborsati all’agenzia medesima con certificazione importi pagati, estremi anagrafici e codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento e del lavoratore
  • Spese per addetti all’assistenza personale in casi di non autosufficienza permanente, se il reddito complessivo del contribuente non supera i 40.000 euro

• Erogazioni liberali

  • Detrazione dal 26% al 30% per donazioni a Onlus o Associazioni di promozione sociale
  • Detrazione del 30% per donazioni a Ong e attività di cooperazione internazionale
  • Detrazione del 35% per donazioni a Associazioni di volontariato
  • Detrazione del 26% per donazioni a partiti politici
  • Detrazione del 30% per donazioni a parrocchie ed enti religiosi
  • Detrazione del 30% per donazioni a fronte dell’emergenza CoViD-19
  • Donazioni a enti dello spettacolo, musica o attività culturali
  • Donazioni a università, fondazioni universitarie ed enti di ricerca
  • Art Bonus

• Veterinario

  • Detrazione unica e cumulativa per ogni spesa veterinaria, sostenuta indifferentemente dal numero d’animali da compagnia o per attività sportive posseduti e legalmente riconosciuti; sono esclusi animali d’allevamento, riproduzione o consumo alimentare

• Spese funebri

  • Spese legate all’attualità del decesso del soggetto indifferentemente dal vincolo di parentela, come onoranze funerarie, trasporto e sepoltura; sono escluse le spese sostenute prima della morte

• Trasporto pubblico

  • Detrazione fino a 250,00 euro per l’acquisto di abbonamenti per mezzi pubblici locali, regionali e interregionali, sia per familiari fiscalmente a carico che per il contribuente stesso

Conclusioni

Terminando quest’esame, si può dire che le detrazioni Irpef 2021-2022 in dichiarazione dei redditi hanno aspetti molteplici, alcuni dei quali presentano autentiche novità: tra tutti il Bonus Facciate 90% e il Superbonus 110%, che integrano gli aspetti dei precedenti Ecobonus, e una nuova detrazione al 30% per donazioni al SSN ed enti correlati nella gestione dell’epidemia Coronavirus.

A conti fatti, la compilazione del Modello 730/2021 è un vero e proprio dovere civico per gli italiani, oltre che un modo per recuperare parte dei costi sostenuti per l’ambiente domestico, la cerchia familiare e non solo.

In tutto questo, si lascia ancora la porta aperta al contante: se i pagamenti con strumenti tracciati aiutano a contrastare l’evasione fiscale e rendere maggiormente l’idea dei consumi, il denaro liquido è ancora ben accetto entro i 2.000 euro, almeno per il 2021, salvo nuovi emendamenti.

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